Accueil › Guides › Revenus particuliers

Micro-entrepreneur : déclarer son chiffre d'affaires aux impôts en 2026

Mis à jour le 1 octobre 2026 · 2 min de lecture · Chiffres officiels

En micro-entreprise, tu ne déclares pas un bénéfice mais ton chiffre d'affaires. L'administration applique un abattement forfaitaire pour frais.

Les abattements

Activité Abattement Plafond de chiffre d'affaires (indicatif) Case (déclarant 1)
Vente de marchandises, restauration, hébergement 71 % 188 700 € 5KO
Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) 50 % 77 700 € 5KP
Activités libérales (BNC) 34 % 77 700 € 5HQ

L'abattement est d'au moins 305 €. Les cases sont sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO.

Exemple

30 000 € de prestations de services : 50 % d'abattement, donc 15 000 € s'ajoutent à tes autres revenus et sont imposés au barème.

Le versement libératoire

Si tu as opté pour le versement libératoire, l'impôt est payé chaque mois ou trimestre avec tes cotisations URSSAF : 1 % (vente), 1,7 % (services) ou 2,2 % (libéral) du chiffre d'affaires. Tu déclares quand même le chiffre d'affaires, dans les cases dédiées (5TA, 5TB, 5TE).

Ce qui compte aussi

  • Le chiffre d'affaires encaissé du 1er janvier au 31 décembre (somme de tes déclarations URSSAF).
  • Les revenus de micro-entreprise ouvrent droit à la prime d'activité.

Sources : articles 50-0, 102 ter et 151-0 du code général des impôts ; aide-mémoire de la brochure pratique IR.

Questions fréquentes

Je paie déjà le versement libératoire : dois-je quand même déclarer ?

Oui. Tu déclares ton chiffre d'affaires dans les cases du versement libératoire : il n'est pas réimposé, mais il compte dans ton revenu fiscal de référence.

Le versement libératoire est-il avantageux ?

Il est intéressant si ta tranche marginale est d'au moins 11 % et que ton activité est peu abattue. Il faut que ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas un plafond.

À lire aussi

Aides

Prime d'activité 2026 : qui y a droit et comment la demander

Calcul de l'impôt

Barème de l'impôt 2026 : tranches, taux et calcul (revenus 2025)

Revenus particuliers

Dividendes et intérêts 2026 : flat tax à 31,4 % ou barème (case 2OP) ?

Revenus particuliers

Heures supplémentaires exonérées : jusqu'à 7 500 € sans impôt (case 1GH)

Information générale fondée sur les textes officiels en vigueur (loi de finances, BOFiP, brochure pratique de l'impôt sur le revenu). Ce guide ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé ; seul ton avis d'imposition fait foi.