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Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir en 2026
Chaque salarié bénéficie automatiquement d'un abattement de 10 % pour frais professionnels. Mais si tes vrais frais sont plus élevés, tu peux les déduire à la place : ce sont les frais réels. C'est l'arbitrage le plus rentable et le plus méconnu de la déclaration.
L'abattement de 10 % en 2026
Sur les revenus 2025, l'abattement est d'au moins 509 € et d'au plus 14 555 € par personne. Il est calculé tout seul, sans rien demander.
Ce que tu peux déduire aux frais réels
- Trajets domicile-travail au barème kilométrique : jusqu'à 40 km aller (80 km aller-retour) sans justification de l'éloignement.
- Repas pris sur ton lieu de travail : le surcoût par rapport à un repas à la maison.
- Télétravail : 2,70 € par jour si l'employeur ne verse pas d'allocation.
- Péages, parking, formation, documentation, vêtements spécifiques…
- Cotisations syndicales : elles sont alors incluses dans les frais (et ne donnent plus de crédit d'impôt).
Exemple
Salaire de 42 000 €, 27 km aller, 198 jours sur site, voiture de 5 CV, 20 jours de télétravail, cotisation syndicale de 150 € :
| Poste | Montant |
|---|---|
| Kilomètres : 27 × 2 × 198 = 10 692 km × 0,357 + 1 395 | 5 212 € |
| Télétravail : 20 × 2,70 € | 54 € |
| Cotisation syndicale | 150 € |
| Total frais réels | 5 416 € |
| Abattement de 10 % | 4 200 € |
Les frais réels déduisent 1 216 € de plus. Dans la tranche à 30 %, cela représente environ 365 € d'impôt en moins.
Comment déclarer
Dans ta déclaration en ligne, rubrique « Traitements, salaires », inscris le total en case 1AK (1BK pour le second déclarant). Chaque déclarant choisit séparément : l'un peut opter pour les frais réels, l'autre garder les 10 %.
Les justificatifs à garder 3 ans
Carte grise, preuve de la distance (itinéraire), décompte des jours travaillés, tickets de péage et de parking, notes de repas, attestation de télétravail.
Fais le calcul en 30 secondes avec notre simulateur frais réels.
Sources : article 83 du code général des impôts ; BOFiP BOI-RSA-BASE-30-50 ; impots.gouv.fr, « Frais de transport ».
Questions fréquentes
À partir de combien de kilomètres les frais réels sont-ils intéressants ?
Il n'y a pas de seuil unique : tout dépend de ton salaire, de ta voiture et de tes repas. Pour un salaire de 30 000 €, l'abattement est de 3 000 € ; avec une 5 CV, environ 15 km aller tous les jours suffisent souvent à le dépasser.
Les frais réels sont-ils plus contrôlés ?
Il faut pouvoir justifier tes frais pendant 3 ans (carte grise, distance, jours travaillés, tickets). Déclarer des frais réels justifiés est un droit, pas un risque.
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Information générale fondée sur les textes officiels en vigueur (loi de finances, BOFiP, brochure pratique de l'impôt sur le revenu). Ce guide ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé ; seul ton avis d'imposition fait foi.