Accueil › Guides › Calcul de l'impôt
Décote de l'impôt 2026 : seuils, formule et exemple
La décote est un coup de pouce automatique qui réduit, voire annule, l'impôt des foyers dont l'impôt brut est faible. Elle évite de payer quelques dizaines d'euros d'impôt pour un revenu modeste.
Les seuils 2026 (revenus 2025)
| Situation | Décote si l'impôt brut est inférieur à | Formule |
|---|---|---|
| Personne seule | 1 982 € | 897 € − 45,25 % × impôt brut |
| Couple (imposition commune) | 3 277 € | 1 483 € − 45,25 % × impôt brut |
La décote ne peut pas dépasser l'impôt brut : elle ne crée jamais de remboursement.
Exemple 1 : célibataire
Impôt brut de 1 694 € : décote = 897 − 0,4525 × 1 694 = 130 €. Impôt net : 1 564 €.
Exemple 2 : couple
Impôt brut de 3 102 € : il est sous le seuil de 3 277 €, donc décote = 1 483 − 0,4525 × 3 102 = 79 €. Impôt net : 3 023 €.
Un effet à connaître : le taux marginal « caché »
Dans la zone de décote, chaque euro d'impôt brut en plus réduit la décote de 0,4525 € : l'impôt net augmente donc de 1,45 € pour chaque euro d'impôt brut. Concrètement, un salarié qui est dans la tranche à 11 % et dans la décote a un taux marginal réel d'environ 16 %. C'est aussi vrai dans l'autre sens : une déduction (frais réels, pension, PER) rapporte plus que prévu dans cette zone.
Décote et réductions d'impôt
La décote s'applique avant les réductions et crédits d'impôt. Pour les foyers dont l'impôt est ramené à zéro par la décote :
- les réductions (dons, frais de scolarité, EHPAD) ne servent à rien cette année-là ;
- les crédits (garde d'enfant, emploi à domicile, cotisations syndicales) sont remboursés même sans impôt.
Sources : article 197 du code général des impôts ; brochure pratique IR 2026.
Questions fréquentes
Qui a droit à la décote ?
Tout foyer dont l'impôt brut (après plafonnement du quotient familial) est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune, sur les revenus 2025.
Faut-il demander la décote ?
Non, elle est calculée automatiquement par l'administration. Il n'y a aucune case à remplir.
À lire aussi
Barème de l'impôt 2026 : tranches, taux et calcul (revenus 2025)
Calcul de l'impôtQuotient familial : parts, demi-parts et plafonnement en 2026
Calcul de l'impôtMariage, bébé, séparation, retraite : l'effet sur tes impôts
Calcul de l'impôtPayer moins d'impôts en 2027 : 15 astuces légales (et chiffrées)
Information générale fondée sur les textes officiels en vigueur (loi de finances, BOFiP, brochure pratique de l'impôt sur le revenu). Ce guide ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé ; seul ton avis d'imposition fait foi.